香港股市今日行情发行人可以披露盈利预测报告现发布《公然荒行证券的公司音信披露实质与式样规矩第28号——创业板公司招股仿单（2014年修订）》，自发布之日起推广。
第一条为样板初次公然荒行股票的音信披露行径，护卫投资者合法权利，依照《公法律》、《证券法》和《初次公然荒行股票并正在创业板上市统治设施》（证监会令第99号）的原则，造订本规矩。
第二条申请正在中华公民共和邦境内初次公然荒行股票并正在创业板上市的公司（以下简称发行人）应按本规矩编造招股仿单，举动向中邦证券监视统治委员会（以下简称中邦证监会）申请初次公然荒行股票的必备功令文献，并按本规矩的原则实行披露。
第三条本规矩的原则是对招股仿单音信披露的最低央浼。不管本规矩是否有明晰原则，凡对投资者投资决议有强大影响的音信，均应披露。
第四条本规矩某些简直央浼对发行人确实不实用的，发行人可依照实践情状，正在不影响披露实质完美性的条件下作适合调治，但应正在申报时作书面声明。
第五条发行人有充裕根据证据本规矩央浼披露的某些音信涉及邦度神秘、贸易神秘及其他因披露大概导致其违反邦度相闭保密功令律例原则或要紧损害公司好处的，发行人可向中邦证监会申请宽免按本规矩披露。
第六条发行人是音信披露的第一负担人，发行人的音信披露应确实、正确、完美、实时。
发行人报送申请文献后至股票发行完了前，爆发应予披露事项的，应向中邦证监会书面声明情状，并遵照相闭原则实时编削招股仿单或者实行填补披露。
第七条发行人正在招股仿单中披露的财政管帐材料应有充裕的根据，所援用的发行人的财政报外、结余预测讲述（如有）应由具有证券期货干系交易资历的管帐师事件所审计或审核。
第八条发行人正在招股仿单中披露的预测性音信及其他涉及发行人他日筹办和财政情状等音信，该当留心、合理。
“本次股票发行后拟正在创业板墟市上市，该墟市具有较高的投资危险。创业板公司具有事迹不宁静、筹办危险高、退市危险大等特质，投资者面对较大的墟市危险。投资者应充裕会意创业板墟市的投资危险及本公司所披露的危险要素，慎重作出投资定夺。”
第十条发行人应针对实践情状正在招股仿单首页作“强大事项提示”，指导投资者需特殊闭切的紧要事项，并指导投资者当真阅读招股仿单“危险要素”一章的齐备实质。
第十一条发行人部属企业的资产周围、收入或利润对发行人有强大影响的，应参照本规矩的原则披露该部属企业的干系音信。
特定行业的发行人，除实施本规矩的原则外，还应实施中邦证监会闭于该行业音信披露的特殊原则。
第十二条招股仿单应便于投资者阅读，做到浅白易懂、简明粗略、逻辑真切，具有可读性和可了解性。
（一）招股仿单应利用结果描摹性措辞，超越事变实际和披露要点，对投资者必要要点指导的音信该当超越暗示；利用浅白平实、平凡易懂的平居用语，利用直接、客观、简捷、确定的语句，不应利用空洞、隐约、冗长、反复的外述，不应太过依赖释义，尽量避免利用深奥艰涩、生僻难懂的专业术语或公牍用语，不得有庆贺性、广告性、捧场性或毁谤性的文句。
（三）招股仿单正在不影响音信披露的完美性和不致惹起阅读未便的条件下，可采用彼此引征的格式，对各干系部门的实质实行适合的手艺管造，以避免反复和仍旧文字简捷。
（四）招股仿单对差别章节或段落崭露的统一语词、外述、事项的披露应具有一概性。
（二）应留心援用第三方数据或结论，如援用，应确保有充裕、客观、独立的根据，并讲明材料起源；
（三）援用的数字应采用阿拉伯数字，货泉金额除特殊声明外，应指公民币金额，并以元、千元或万元为单元。
第十四条发行人应遵照相闭原则正在中邦证监会网站预先披露招股仿单（申报稿），并正在预先披露的招股仿单（申报稿）的显要场所声明：“本公司的发行申请尚未获得中邦证监会准许。本招股仿单（申报稿）不具有据以发行股票的功令听从，仅供预先披露之用。投资者该当以正式通告的招股仿单举动投资定夺的根据。”
第十五条发行人应正在中邦证监会指定网站披露招股仿单及其附件，并同时正在中邦证监会指定报刊上披露初次公然荒行股票并正在创业板上市提示性通告：“本公司初次公然荒行股票申请已获中邦证监会准许，招股仿单及附件披露于中邦证监会指定网站（×××.×××）和公司网站（×××.×××），并置备于本公司、拟上市的证券业务所、保荐人、主承销商和其他承销机构的居处，供大众查阅。”
第十六条发行人应正在招股仿单披露后十日内，将正式印刷的招股仿单全文文本一式五份，分辨报送中邦证监会及其正在发行人注册地的派出机构。
第十七条招股仿单文本封面应标有“×××公司初次公然荒行股票并正在创业板上市招股仿单”字样，并载明发行人、保荐人、主承销商的名称和居处。同时，明晰提示创业板投资危险，根据本规矩第九条作出允洽的声明。
第十八条招股仿单文本书脊应标有“×××公司初次公然荒行股票并正在创业板上市招股仿单”字样。
“发行人及具体董事、监事、高级统治职员同意招股仿单不生计虚伪记录、误导性陈述或强大漏掉，并对其确实性、正确性、完美性、实时性承当局部和连带的功令负担。
“发行人及具体董事、监事、高级统治职员、发行人的控股股东、实践左右人以及保荐人、承销的证券公司同意因发行人招股仿单及其他音信披露材料有虚伪记录、误导性陈述或者强大漏掉，以致投资者正在证券发行和业务中蒙受耗损的，将依法补偿投资者耗损。
“证券任职机构同意因其为发行人本次公然荒行造造、出具的文献有虚伪记录、误导性陈述或者强大漏掉，给他人变成耗损的，将依法补偿投资者耗损。
“公司刻意人和主管管帐事情的刻意人、管帐机构刻意人保障招股仿单中财政管帐材料确实、完美。
“中邦证监会对本次发行所作的任何定夺或意睹，均不过白其对发行人的结余才气、投资价格或者对投资者的收益作出实际性剖断或者保障。任何与之相反的声明均属虚伪不实陈述。
“依照《证券法》的原则，股票依法发行后，发行人筹办与收益的转化，由发行人自行刻意；投资者自决剖断发行人的投资价格，自决作出投资决议，自行承当股票依法发行后因发行人筹办与收益转化或者股票代价改换引致的投资危险。”
（七）发行后总股本，发行境外上市外资股的公司还应披露正在境内上市流利的股份数目和正在境外上市流利的股份数目；
发行人股东公然荒售股份的，还该当载明发行人拟发行新股和股东拟公然荒售股份的数目，并提示股东公然荒售股份所得资金不归发行人全面。
第二十一条招股仿单的目次应标明各章、节的题目及相应的页码，实质编排也应吻合通行的旧例。
第二十二条发行人应对大概变成投资者了解袭击及有特定寓意的术语作出释义。招股仿单的释义应正在目次次页付梓。
第二十三条发行人应声明：“本概览仅对招股仿单全文作粗略提示。投资者作出投资决议前，该当真阅读招股仿单全文。”
第二十四条发行人应扼要披露发行人及其控股股东、实践左右人的情状，概述发行人的主买卖务、关键财政数据及财政目标、召募资金用处。
（十二）发行用度概算（包含承销费、保荐费、审计费、评估费、讼师费、发行手续费等）。
发行人股东公然荒售股份的，还该当披露简直计划，包含本次估计发行新股数目，发行人股东公然荒售股份的数目，发行用度的分摊规矩，拟公然荒售股份的股东名称、持股数目及拟公然荒售股份数目等。
第二十六条发行人应披露下列机构的名称、法定代外人、居处、闭系电话、传真，同时应披露相闭经办职员的姓名：
第二十七条发行人应披露其与本次发行相闭的保荐人、承销机构、证券任职机构及其刻意人、高级统治职员、经办职员之间生计的直接或间接的股权闭连或其他权利闭连。
第二十八条发行人应针对差别的发行办法披露估计发行上市的紧要日期，关键包含：
第二十九条发行人该当根据紧要性规矩按按序披露大概直接或间接对发行人筹办情状、财政情状、接续筹办和结余才气以及对本次发行发作强大晦气影响的全面危险要素。
第三十条发行人应针对本身实践情状描摹干系危险要素，描摹应充裕、正确、简直，并作定量理解，无法实行定量理解的，应有针对性地作出定性描摹。发行人对所披露的危险要素应明晰声明该要素对其讲述期内的实践影响以及大概对来日的简直影响。
发行人披露危险要素时，该当针对该危险的实践情状具体描摹其危险点，不得采用广博实用的隐约外述。
危险要素中不得包蕴危险对策、发行人角逐上风及犹如外述，一项危险要素不得描摹众个危险。
第三十二条发行人应扼要披露公司的设立情状、设立办法，发行人属于有限负担公司全部更动为股份有限公司的，还应披露有限负担公司的设立情状。
发行人应扼要披露设立此后的强大资产重组情状，发行人近来一年及一期内收购吞并其他企业资产（或股权）且被收购企业资产总额或买卖收入或净利润越过收购前发行人相应项目20%（含）的，应披露被收购企业收购前一年利润外的关键数据。
第三十三条发行人应采用方框图或其他有用样式，所有披露持有发行人5%以上股份的关键股东、实践左右人，控股股东、实践左右人所左右的其他企业，发行人的分公司、控股子公司、参股公司，以及其他有紧要影响的干系方。
第三十四条发行人应扼要披露其控股子公司、参股公司的情状，关键包含设置工夫、注册资金、实收资金、注册地和关键坐蓐筹办地、股东组成及左右情状、主买卖务及其与发行人主买卖务的闭连、近来一年及一期末的总资产、净资产、近来一年及一期的净利润，并标明相闭财政数据是否历程审计及审计机构名称。
第三十五条发行人应披露持有发行人5%以上股份的关键股东及实践左右人的基础情状，关键包含：
（一）持有发行人5%以上股份的关键股东及实践左右人工法人的，应披露设置工夫、注册资金、实收资金、注册地和关键坐蓐筹办地、股东组成、主买卖务及其与发行人主买卖务的闭连；为自然人的，应披露邦籍、是否具有永世境外居留权、身份证号码；为合资企业的，应披露合资人组成、出资比例及合资企业的实践左右人。
发行人的控股股东及实践左右人工法人的，还应披露近来一年及一期末的总资产、净资产、近来一年及一期的净利润，并标明相闭财政数据是否历程审计及审计机构名称。
（二）控股股东和实践左右人左右的其他企业的情状，关键包含设置工夫、注册资金、实收资金、注册地和关键坐蓐筹办地、主买卖务及其与发行人主买卖务的闭连、近来一年及一期末的总资产、净资产、近来一年及一期的净利润，并标明相闭财政数据是否历程审计及审计机构名称。
（三）控股股东和实践左右人直接或间接持有发行人的股份是否生计质押或其他有争议的情状。
（五）无控股股东、实践左右人的，应参照本条对发行人控股股东及实践左右人的央浼披露对发行人有强大影响的股东情状。
（一）本次发行前的总股本、本次发行及公然荒售的股份，以及本次发行及公然荒售的股份占发行后总股本的比例。
（四）发行人股本有邦有股份或外资股份的，应依照相闭主管部分对股份筑立的批复文献披露相应的股东名称、持股数目、持股比例。涉及邦有股的，应正在邦有股东之后标注“SS”（State-owned Shareholder的缩写），披露前述标识的根据及标识的寓意，并披露邦有股转持情状。
（五）近来一年发行人新增股东的持股数目及转化情状、赢得股份的工夫、代价和订价根据。属于策略投资者的，应予讲明并声明简直的策略闭连。
新增股东为法人的，应披露其关键股东及实践左右人；为自然人的，应披露邦籍、具有永世境外居留权情状（如有）、身份证号码；为合资企业的，应披露其平时合资人及实践左右人、有限合资人（如有）的情状。
（七）发行人股东公然荒售股份的，应披露公然荒售股份对发行人的左右权、执掌机闭及坐蓐筹办发作的影响，并提示投资者闭切上述事项。
第三十七条发行人应披露正正在实施的对其董事、监事、高级统治职员、其他中枢职员、员工实行的股权慰勉（如员工持股方针、局限性股票、股票期权）及其他轨造部署和实施情状。
第三十八条发行人应扼要披露员工情状，关键包含员工人数及近来三年转化情状，员工专业机闭。
第三十九条发行人应充裕披露发行人、发行人的股东、实践左右人、发行人的董事、监事、高级统治职员及其他中枢职员以及本次发行的保荐人及证券任职机构等作出的紧要同意、执行情状以及未能执行同意的统造门径，同意事项及其统造门径该当合法合理、简直明晰，具备可操作性。同意事项关键包含：
（一）本次发行前股东所持股份的限售部署、自觉锁定股份、伸长锁定刻期以及干系股东持股及减持意向等同意；
对投资者作出投资决议有强大影响的同意事项，发行人应正在招股仿单首页扼要作“强大事项提示”。
第四十条发行人应真切、正确、客观地披露主买卖务、关键产物或任职的情状，包含：
（二）关键筹办形式，如结余形式、采购形式、坐蓐或任职形式、营销及统治形式等，理解采用目前筹办形式的道理、影响筹办形式的闭头要素以及筹办形式和影响要素正在讲述期内的转化情状及他日转化趋向。发行人的交易及其形式具有改进性的，还应披露其奇特性、改进性及接续改进机造。
（一）发行人所处行业的行业主管部分、行业禁锢体造、行业关键功令律例和战略及对发行人筹办发达的影响等。
（二）集合行业角逐体例、墟市化水准、行业内关键企业情状、行业特有的筹办形式及结余形式，披露发行人产物或任职的墟市职位、手艺水准及特质、角逐上风与劣势，以及上述情状正在近来三年的转化情状及他日可猜思的转化趋向。
（三）影响发行人发达的有利和晦气要素，如物业战略、手艺替换、行业发达瓶颈、邦际墟市进攻、发行人与上下逛行业之间的闭连；看待出口交易比例较大的发行人，还应披露产物进口邦的相闭进口战略、交易摩擦对产物进口的影响、以及进口邦同类产物的角逐体例等情状。
（一）讲述期内各期关键产物或任职的周围（产能、产量、销量，或任职才气、任职量）、贩卖收入，产物或任职的关键客户群体、贩卖代价的总体改换情状。生计众种贩卖形式的，应披露各贩卖形式的周围及占当期贩卖总额的比重。
（二）讲述期内各期向前五名客户合计的贩卖额占当期贩卖总额的百分比，向单个客户的贩卖比例越过总额的50%、前五名客户中新增的客户或要紧依赖于少数客户的，应披露其名称或姓名、贩卖比例。该客户为发行人干系方的，则应披露产物最终达成贩卖的情状。受统一实践左右人左右的贩卖客户，应统一筹划贩卖额。
（一）讲述期内采购产物、原原料、能源或经受任职的情状，干系代价改换趋向。
（二）讲述期内各期向前五名供应商合计的采购额占当期采购总额的百分比，向单个供应商的采购比例越过总额的50%、前五名供应商中新增的供应商或要紧依赖于少数供应商的，应披露其名称或姓名、采购比例。受统一实践左右人左右的供应商，应统一筹划采购额。
第四十四条发行人应按对交易筹办的紧要性水准列外披露与其交易干系的关键固定资产、无形资产等资源因素，关键包含：
（一）筹办利用的关键坐蓐开发、衡宇修筑物，披露赢得和利用情状、成新率或尚可利用年限、正在发行人及部属企业的分散情状以及开发大修或手艺改造的周期、方针履行部署及对公司筹办的影响；
（二）关键无形资产情状，关键包含字号、已赢得的专利、非专利手艺、土地利用权、水面养殖权、探矿权、采矿权等的数目、赢得办法和工夫、利用情状以及目前的功令形态，披露利用刻期或护卫期、近来一期末账面价格，以及上述资产对发行人坐蓐筹办的紧要水准；
发行人许诺他人利用自身全面的资源因素，或举动被许可方利用他人资源因素的，应扼要披露许可合同的关键实质，包含许可儿、被许可儿、许可利用的简直资源因素实质、许可办法、许可年限、许可利用费等，以及合同执行情状。若发行人全面或利用的资源因素生计纠葛或潜正在纠葛的，应明晰声明。
第四十五条发行人应披露其具有的特许筹办权的情状，关键包含特许筹办权的赢得情状，特许筹办权的刻期、用度圭表，对发行人接续坐蓐筹办的影响。
第四十六条发行人应披露其关键产物或任职的中枢手艺及手艺起源，声明手艺属于原始改进、集成改进或引进消化招揽再改进的情状，披露中枢手艺与已赢得的专利及非专利手艺的对应闭连，以及正在主买卖务及产物或任职中的运用，并披露中枢手艺产物收入占买卖收入的比例。
发行人应披露近来三年及一期研发用度的组成、占买卖收入的比例。与其他单元互帮研发的，还需声明互帮同意的关键实质、磋商成效的分派计划及采纳的保密门径等。
发行人应披露此中枢手艺职员、研发职员占员工总数的比例，所赢得的专业天性及紧要科研成效和取得的奖项，披露近来两年中枢手艺职员的关键改换情状及对发行人的影响。
第四十七条发行人正在中华公民共和邦境外实行坐蓐筹办的，应对相闭交易举止实行区域性理解。发行人正在境外具有资产的，应具体披露该资产的简直实质、资产周围、地方地、筹办统治和结余情状等。
发行人披露的发达筹备该当简直明晰，合理声明发达筹备所根据的假设条目，履行经过中大概面对的关键困苦，确保达成发达筹备采用的格式或途径。发行人应声明正在上市后通过按期讲述公揭发展筹备的履行情状。
发行人披露的发达筹备、门径以及相应的理解，应与招股仿单其他干系实质相相接。
第四十九条发行人应披露是否生计与控股股东、实践左右人及其左右的其他企业从事相似或雷同交易的情状。对生计相似或雷同交易的，发行人应对是否生计同行角逐作出合理注释。
第五十一条发行人应依照《公法律》和企业管帐规矩的干系原则披露干系方、干系闭连和干系业务。
第五十二条发行人应依照业务的性子和频率，遵照往往性和偶发性分类披露干系业务及干系业务对其财政情状和筹办成效的影响。
购销商品、供给劳务等往往性干系业务，应分辨披露讲述期内干系业务方名称、业务实质、业务金额、业务代价实正在定格式、占当期买卖收入或买卖本钱的比重、占当期同类型业务的比重以及干系业务增减转化的趋向，与业务干系应收应付款子的余额及增减转化的道理，以及上述干系业务是否仍将接续实行。
偶发性干系业务，应披露干系业务方名称、业务工夫、业务实质、业务金额、业务代价实正在定格式、资金结算情状、业务发作的利润及对发行人当期筹办成效的影响、业务对公司主买卖务的影响。
第五十三条发行人应披露讲述期内爆发的干系业务是否执行公司章程原则的标准，披露独立董事对干系业务执行的审议标准是否合法及业务代价是否平允的意睹。
第五十四条发行人应披露董事、监事、高级统治职员及其他中枢职员的扼要情状，关键包含：
（六）关键交易经过及实践刻意的交易举止；对发行人设立、发达有紧要影响的董事、监事、高级统治职员及其他中枢职员，还应披露其创业或从业过程。
看待董事、监事，应披露其提名士；看待董事、监事、高级统治职员，还应披露其会意股票发行上市干系功令律例及其法界说务负担的情状。
第五十五条发行人应披露董事、监事、高级统治职员及其他中枢职员与发行人及其交易干系的对外投资情状，包含投资金额、持股比例、相闭同意和同意，看待生计好处冲突情状的，应披露治理情状。
发行人应列外披露董事、监事、高级统治职员、其他中枢职员及其至亲属以任何办法直接或间接持有发行人股份的情状、持有人姓名及所持股份的质押或冻结情状。
第五十六条发行人应披露董事、监事、高级统治职员及其他中枢职员的薪酬构成、确定根据、所执行的标准及近来三年内薪酬总额占各期发行人利润总额的比重，近来一年从发行人及其干系企业领取收入的情状，以及所享福的其他待遇和退歇金方针等。
第五十七条发行人应披露与董事、监事、高级统治职员及其他中枢职员所签署的同意，以及相闭同意的执行情状。
第五十八条发行人董事、监事、高级统治职员正在近两年内曾爆发改换的，应披露改换情状和道理。
第五十九条发行人应披露股东（大）会、董事会、监事会、独立董事、董事会秘书以及审计委员会等机构和职员的运转及履职情状，关键包含：
（一）集合《公法律》、中邦证监会闭于公司执掌的相闭原则及公司章程，披露讲述期内发行人公司执掌生计的缺陷及订正情状。
（二）讲述期内发行人股东（大）会、董事会、监事会的实践运转情状，包含聚会召开次数，出席聚会情状，股东（大）会、董事会、监事会的召开及决议实质是否合法有用，是否生计董事会或高级统治职员违反《公法律》及其他原则行使权柄的情状。
（三）独立董事出席董事会等履职情状。独立董事对发行人相闭事项曾提出贰言的，应披露该事项的实质、独立董事的姓名及所提贰言的实质等。
第六十条发行人应披露公司统治层对内部左右完美性、合理性及有用性的自我评估意睹以及注册管帐师对公司内部左右的鉴证意睹。注册管帐师指出公司内部左右生计缺陷的，应予披露并声明订正门径。
第六十一条发行人应披露近来三年内是否生计违法违规行径，若生计违法违规行径，应披露违法违规结果和受到惩办的情状，并声明对发行人的影响。
第六十二条发行人应披露近来三年内是否生计资金被控股股东、实践左右人及其左右的其他企业以告贷、代偿债务、代垫款或者其他办法占用的情状，或者为控股股东、实践左右人及其左右的其他企业担保的情状。
第六十三条发行人应披露资金统治、对外投资、担保事项的战略及轨造部署，声明决议权限及标准等原则，并声明近来三年的实施情状。
第六十四条发行人应披露投资者权利护卫的情状，声明正在保证投资者更加是中小投资者依法享有获取公司音信、享有资产收益、到场强大决议和抉择统治者等权柄方面采纳的门径，关键包含：
（二）完备股东投票机造。树立累积投票造推举公司董事，中小投资者孤独计票等机造，对法定事项采纳汇集投票办法召开股东大会实行审议外决。
第六十五条发行人应披露近来三年及一期的资产欠债外、利润外和现金流量外。发行人编造统一财政报外的，应披露统一财政报外。
第六十七条发行人应集合本身交易特质长远理解影响收入、本钱、用度和利润的关键要素，以及对发行人具有中枢意旨、或其改换对事迹改换具有较强预示效率的财政或非财政目标。理解讲述期内上述要素和目标对财政情状和结余才气的影响水准，并理解其对公司他日财政情状和结余才气大概发作的影响；目前一经生计新的趋向或转化，大概对公司他日财政情状和结余才气发作强大影响的，应理解简直的影响。
第六十八条发行人音信披露该当知足实时性央浼，该当披露财政讲述审计基准日至招股仿单订立日之间的干系财政音信。
发行人应明晰指导投资者公司已披露财政讲述审计基准日后的关键财政音信和筹办情状，讲明干系财政音信是否历程审计或审查，并作“强大事项提示”。若审计基准日后生计发行人筹办情状恶化、经买卖绩低落等晦气转化的，应明晰披露干系危险并声明道理。
第六十九条发行人应集合交易特质充裕披露讲述期内采用的对平允反响公司财政情状和筹办成效有强大影响的关键管帐战略和管帐猜想。
发行人强大管帐战略或管帐猜想与可比上市公司生计较大区别的，应理解强大管帐战略或管帐猜想的区别发作的道理及对公司利润发作的影响。
第七十条发行人应披露讲述期内实施的关键税收战略、缴纳的关键税种，并按税种分项声明实施的法定税率。
生计税负减免的，应按税种分项声明干系功令律例或战略根据、允许圈套、允许文号、减免幅度及有用刻期。
编造统一财政报外的，分部音信的披露该当以统一财政报外为基本。分部音信该当与统一财政报外或发行人财政报外中的总额音信相相接。
第七十二条发行人应根据经注册管帐师鉴证的非往往性损益明细外，以统一财政报外的数据为基本，披露近来三年及一期非往往性损益的简直实质、金额及对当期筹办成效的影响，并筹划近来三年及一期扣除非往往性损益后的净利润金额。
第七十三条发行人应列外披露近来三年及一期的关键财政目标。关键包含活动比率、速动比率、资产欠债率（母公司）、应收账款周转率、存货周转率、息税折旧摊销前利润、归属于发行人股东的净利润、归属于发行人股东扣除非往往性损益后的净利润、利钱保证倍数、每股筹办举止发作的现金流量、每股净现金流量、基础每股收益、稀释每股收益、归属于发行人股东的每股净资产、净资产收益率、无形资产（扣除土地利用权、水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例。除特殊指出外，上述财政目标应以统一财政报外的数据为基本实行筹划。此中，净资产收益率和每股收益的筹划应实施中邦证监会的相闭原则。
第七十四条倘使发行人以为供给结余预测讲述将有帮于投资者对发行人及投资于发行人的股票作出确切剖断，且发行人确信能对近来的他日时刻的结余情状作出对比吻合实践的预测，发行人可能披露结余预测讲述。
发行人披露结余预测讲述的，应声明：“本公司结余预测讲述是统治层正在最佳猜想假设的基本上编造的，但所根据的百般假设具有不确定性，投资者实行投资决议时应留心利用。”
发行人披露的结余预测讲述应包含结余预测外及其声明。结余预测外的式样应与利润外一概，此中预测数应分栏列示已审达成数、未审达成数、预测数和合计数。
结余预测声明应包含编造基准、所根据的基础假设及其合理性、与结余预测数据干系的后台及理解材料等。结余预测数据包蕴了特定的财务税收优惠战略或非往往性损益项主意，应特殊声明。
第七十五条发行人应粗略披露管帐报外附注中的资产欠债外日后事项、或有事项及其他紧要事项，并集合目宿世计强大担保、诉讼、其他或有事项和强大资产欠债外日后事项的情状，声明对发行人财政情状、结余才气及接续筹办的影响。
第七十六条发行人应关键根据近来三年及一期的统一财政报外理解披露发行人财政情状、结余才气及现金流量的讲述期秘闻状及他日趋向。理解不应仅限于财政要素，还应包含非财政要素；不应仅以引述办法反复财政报外的实质，应抉择利用逐年对比、与同行业比拟理解等便于了解的样式实行理解。抉择同行业公司比拟理解时，发行人应披露抉择干系公司的道理，理解所选公司与发行人之间的可比性。发行人理解时应集合公司交易情状，将财政音信与非财政音信实行彼此印证。
（一）发行人应遵照利润外项目逐项理解近来三年及一期筹办成效转化的道理，看待改换幅度较大的项目应要点声明。
（二）发行人应列外披露近来三年及一期买卖收入的组成及比例，并分辨按产物或任职种别及交易、区域分部列示，理解买卖收入增减转化的情状及道理；披露关键产物或任职的贩卖代价、贩卖量的转化情状及道理；买卖收入生计时令性振动的，应理解时令性要素对各季度筹办成效的影响。
（三）发行人应集合近来三年及一期买卖本钱的关键组成情状，关键原原料和能源的采购数目及采购代价等，披露近来三年及一期发行人买卖本钱增减转化情状及道理。
（四）发行人应披露近来三年及一期贩卖用度、统治用度和财政用度的组成及转化情状；应披露近来三年及一期的贩卖用度率，倘使与同行业可比上市公司的贩卖用度率生计明显区别，还应集合发行人的贩卖形式和交易特质理解区别的道理；应披露统治用度、财政用度占贩卖收入的比重，并注释特殊振动的道理。
（五）发行人应披露买卖利润、利润总额和净利润金额，理解发行人净利润的关键起源及净利润增减转化情状及道理。
（六）发行人应披露近来三年及一期的归纳毛利率、分产物或任职的毛利率及改换情状；讲述期内毛利率爆发强大转化的，还运用数据声明干系要素对毛利率改换的影响水准；应与同行业上市公司中与发行人相似或左近产物或任职的毛利率比拟，如生计明显区别，应集合发行人筹办形式、产物贩卖代价和产物本钱等，披露区别的道理及对净利润的影响。
（七）发行人关键产物的贩卖代价或关键原原料、能源代价频仍改换且影响较大的，应针对代价改换对公司利润的影响作敏锐性理解。
（八）发行人近来三年及一期非往往性损益、统一财政报外范畴以外的投资收益对公司筹办成效有强大影响的，该当理解道理及对公司结余才气宁静性的影响；应披露讲述期内收到的政府补贴，披露此中金额较大项主意关键音信。
（九）发行人应按税种分项披露近来三年及一期公司缴纳的税额，声明所得税用度（收益）与管帐利润的闭连；应披露近来三年及一期税收战略的转化及对发行人的影响，是否面对即将履行的强大税收战略调治及对发行人大概生计的影响。
第七十八条发行人应理解并完美披露对其接续结余才气发作强大晦气影响的全面要素，包含讲述期内实践爆发以及他日大概爆发的强大晦气影响，披露保荐人对发行人是否具备接续结余才气的核查结论意睹，并正在招股仿单首页作“强大事项提示”。对发行人接续结余才气组成强大晦气影响的要素包含但不限于下列情状：
（一）发行人的筹办形式、产物或任职的种类机闭一经或者将爆发强大转化，并对发行人的接续结余才气组成强大晦气影响；
（二）发行人的行业职位或发行人所处行业的筹办处境一经或者将爆发强大转化，并对发行人的接续结余才气组成强大晦气影响；
（三）发行人正在用的字号、专利、专有手艺、特许筹办权等紧要资产或者手艺的赢得或者利用生计强大晦气转化的危险；
（四）发行人近来一年的买卖收入或净利润对干系方或者有强大不确定性的客户生计强大依赖；
（一）发行人应披露近来三年及一期末资产、欠债的关键组成，理解近来三年及一期末资产、欠债机闭改换的关键道理和影响。
（二）发行人应理解近来三年及一期末爆发较大改换，或对财政情状组成强大影响的资产欠债外项主意简直组成，并理解其转化道理和影响。
（三）发行人应披露近来三年及一期末应收款子的账面原值、坏账绸缪、账面价格，集合应收款子的组成、比例、账龄、信用期、关键债务人等，理解声明讲述期内应收款子的改换情状及道理；披露近来三年及一期末应收账款中关键客户的应收账款金额、占等到转化情状，新增关键客户的应收账款金额及占比情状。
（四）发行人应披露近来三年及一期末存货的种别、账面价格、存货削价绸缪，集合存货的组成、比例等，理解声明讲述期内存货的改换情状及道理；如发行人期末存货余额较大，周转率较低，应集合交易形式、墟市角逐情状和行业发达趋向等要素披露道理，同时理解并披露发行人的存货减值危险。
（五）发行人应披露近来一期末的关键债项，包含关键的银行告贷，对内部职员和干系方的欠债，关键合同同意的债务、或有债项的金额、刻期、本钱，单据贴现、典质及担保等变成的或有欠债情状。有过期未了偿债项的，应声明其金额、利率、贷款资金用处、未准时了偿的道理、估计还款期等。集合关键债项的组成、比例、告贷用度资金化情状、用处等，理解声明讲述期内债项的改换情状及道理。发行人应理解可猜思的他日需了偿的欠债金额及相应利钱金额，并集合公司的现金流量情状、正在银行的资信情状、可愚弄的融资渠道及授信额度、外内欠债、外外融资情状及或有欠债等情状，理解公司的偿债才气和活动性危险。
（六）发行人应粗略披露讲述期内各期末股东权利的情状，包含股本、资金公积、红利公积、未分派利润及少数股东权利的情状。发行人应理解声明讲述期内股东权利各项主意改换情状及道理。
（一）发行人应粗略披露近来三年及一期筹办举止发作的现金流量、投资举止发作的现金流量、筹资举止发作的现金流量的基础情状和改换道理，披露不涉及现金出入的强大投资和筹资举止及其影响。
（二）发行人近来三年及一期筹办举止发作的现金流量净额为负数或者远低于当期净利润的，应理解披露道理。
（三）发行人应披露他日可猜思的强大资金性支付方针及资金需求量；他日资金性支付方针跨行业投资的，应声明其与公司他日发达策略的闭连。
第八十一条发行人应披露近来三年及一期的实践股利分派情状以及发行后的股利分派战略。
第八十二条发行人应披露本次发行实行前结存利润的分派部署和已执行的决议标准。若发行前的结存利润归发行前的股东享有，应披露结存利润的审计和实践派发情状，同时正在招股仿单首页对结存利润中由发行前股东孤独享有的金额以及是否派发完毕作“强大事项提示”。
第八十三条发行人召募资金该当盘绕主买卖务实行投资部署，列外扼要披露召募资金利用的简直用处、估计召募资金数额、估计投资周围、估计加入的工夫进度情状。
（一）召募资金的简直用处，扼要理解召募资金简直用处的可行性及其与发行人现有关键交易、中枢手艺之间的闭连。
（二）投资概算情状。发行人所筹资金如不行知足估计资金利用需求的，应声明缺口部门的资金起源及落实情状；如所筹资金越过估计召募资金数额的，应声明干系资金正在操纵和统治上的部署。
（四）召募资金操纵涉及执行审批、准许或立案标准的，应披露干系的执行情状。
（五）召募资金操纵涉及环保题目的，应披露大概生计的环保题目、采纳的门径及资金加入情状。
（六）召募资金操纵涉及新赢得土地或房产的，应披露赢得办法、发展情状及未能依期赢得对召募资金简直用处的影响。
（七）召募资金操纵涉及与他人互帮的，应披露互帮方基础情状、互帮办法、各方权柄任务闭连。
第八十五条召募资金用于了偿债务的，应披露债务发作的道理及用处、偿债的总体部署及对发行人财政情状、偿债才气和财政用度的简直影响。
第八十六条召募资金用于填补营运资金的，发行人应披露填补营运资金的须要性和统治运营部署，声明对公司财政情状及筹办成效的影响和对提拔公司中枢角逐力的效率。
第八十七条发行人利用自有资金或其他资金已先期投资于召募资金简直用处的，应披露召募资金简直用处的启动及发展情状、发行人已投资的资金起源、本次召募资金拟投资的资金数额。
第八十八条发行人应披露正正在执行的合同的金额或业务金额、所发作的买卖收入或毛利额相应占发行人近来一个管帐年度经审计的买卖收入或买卖利润的10%以上的合同以及其他对发行人坐蓐筹办举止、他日发达或财政情状具有紧要影响的合同的基础情状，包含合同当事人、合同标的、合同价款或薪金、执行刻期、实践执行情状等。与统一业务主体正在一个管帐年度内相联爆发的相似实质或性子的合同应累计筹划。
（一）被担保人的名称、注册资金、实收资金、居处、坐蓐筹办情状、与发行人有无干系闭连、以及近来一年及一期末的总资产、净资产和近来一年及一期的净利润。
（三）担保办法：采用保障办法仍旧典质、质押办法；采用典质、质押办法的，应披露担保物的品种、数目、价格等干系情状。
第九十条发行人应披露对财政情状、筹办成效、声誉、交易举止、他日前景等大概发作较大影响的诉讼或仲裁事项，关键包含：
第九十一条发行人应披露控股股东或实践左右人、控股子公司，发行人董事、监事、高级统治职员和其他中枢职员举动一方当事人的强大诉讼或仲裁事项。
第九十二条发行人应披露董事、监事、高级统治职员和其他中枢职员涉及刑事诉讼的情状。
第九十三条发行人具体董事、监事、高级统治职员应正在招股仿单正文的尾页声明：
“本公司具体董事、监事、高级统治职员同意本招股仿单不生计虚伪记录、误导性陈述或强大漏掉，并对其确实性、正确性、完美性、实时性承当局部和连带的功令负担。”
第九十四条保荐人（主承销商）应对招股仿单实正在实性、正确性、完美性、实时性实行核查，并正在招股仿单正文后声明：
“本公司已对招股仿单实行了核查，确认不生计虚伪记录、误导性陈述或强大漏掉，并对其确实性、正确性、完美性、实时性承当相应的功令负担。”
声明应由法定代外人、保荐代外人、项目协办人具名，并由保荐人（主承销商）加盖公章。
“本所及经办讼师已阅读招股仿单，确认招股仿单与本所出具的功令意睹书和讼师事情讲述无抵触之处。本所及经办讼师对发行人正在招股仿单中援用的功令意睹书和讼师事情讲述的实质无贰言，确认招股仿单不致因上述实质而崭露虚伪记录、误导性陈述或强大漏掉，并对其确实性、正确性、完美性、实时性承当相应的功令负担。”
“本所及签名注册管帐师已阅读招股仿单，确认招股仿单与本所出具的审计讲述、结余预测审核讲述（如有）、内部左右鉴证讲述及经本所鉴证的非往往性损益明细外无抵触之处。本所及签名注册管帐师对发行人正在招股仿单中援用的审计讲述、结余预测审核讲述（如有）、内部左右鉴证讲述及经本所鉴证的非往往性损益明细外的实质无贰言，确认招股仿单不致因上述实质而崭露虚伪记录、误导性陈述或强大漏掉，并对其确实性、正确性、完美性、实时性承当相应的功令负担。”
声明应由签名注册管帐师及地方管帐师事件所刻意人具名，并由管帐师事件所加盖公章。
“本机构及签名注册资产评估师已阅读招股仿单，确认招股仿单与本机构出具的资产评估讲述无抵触之处。本机构及签名注册资产评估师对发行人正在招股仿单中援用的资产评估讲述的实质无贰言，确认招股仿单不致因上述实质而崭露虚伪记录、误导性陈述或强大漏掉，并对其确实性、正确性、完美性、实时性承当相应的功令负担。”
声明应由签名注册资产评估师及地方资产评估机构刻意人具名，并由资产评估机构加盖公章。
“本机构及签名注册管帐师已阅读招股仿单，确认招股仿单与本机构出具的验资讲述无抵触之处。本机构及签名注册管帐师对发行人正在招股仿单中援用的验资讲述的实质无贰言，确认招股仿单不致因上述实质而崭露虚伪记录、误导性陈述或强大漏掉，并对其确实性、正确性、完美性、实时性承当相应的功令负担。”
第九十九条发行人及上述机构和职员应遵照本规矩第九十三条至第九十八条的原则，正在预先披露的招股仿单（申报稿）中发外声明。
第一百零一条招股仿单结果应列明附件，并正在中邦证监会指定网站披露。附件应包含下列文献：
（二）发行人闭于公司设立此后股本演变情状的声明及其董事、监事、高级统治职员实正在认意睹；
（五）发行人审计讲述基准日至招股仿单订立日之间的干系财政报外及审查讲述（如有）；
第一百零二条本规矩自发布之日起推广。2009年7月20日宣布的《公然荒行证券的公司音信披露实质与式样规矩第28号——创业板公司招股仿单》（证监会通告〔2009〕17号）同时废止。
公然荒行证券的公司音信披露实质与式样规矩第28号——创业板公司招股仿单（2014年